IMPOST SOBRE LES PLUSVÀLUES IMMOBILIÀRES A ESPANYA.

L'import procedent de la venda d'un bé immoble forma part de les plusvàlues (guany patrimonial) i menysvàlues, i per això està subjecte a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (I.R.P.F.) a un tipus progressiu que varia del 19% al 26% segons el benefici.

Com es calcula l'impost sobre la renda de la venda del meu bé immoble?

La norma general diu que la plusvàlua es determina per la diferència entre els valors reals de transmissió i adquisició. Dit d'una altra manera, cal restar el preu d'adquisició al preu de venda.

• El valor de venda és l'import real pel qual s'ha fet la venda, tenint en compte el preu de venda de la casa i restant les despeses i impostos associats a la venda, com la plusvàlua municipal, la comissió de l'agència immobiliària. En el cas que el contribuent hagi signat una hipoteca per comprar una nova casa, llavors l'import total obtingut amb la venda serà considerat com el valor de la venda menys el principal del préstec pendent d'amortitzar.

• El valor d'adquisició està constituït per l'import real pel qual s'ha adquirit el bé a la venda, al qual s'hi poden afegir les despeses i impostos inherents a l'adquisició com l'IVA (I.V.A) o l'Impost de Transmissió Patrimonial (I.T.P.), i el cost de les inversions i millores fetes a la casa. Cal restar els amortitzaments, com per exemple si heu llogat el vostre bé, llavors haureu de restar els ingressos totals obtinguts del lloguer.

Segons l'import obtingut:

• De 0 € a 6.000 € seran imposats al tipus fix del 19%.

• De 6.000 € a 50.000 € tindran un impost sobre la renda del 21%.

• Entre 50.000 € i 200.000 € portarà un tipus fix del 23%.

• Els ingressos obtinguts per sobre de 200.000 € seran imposats al 26% (nou en 2021).

Però es poden beneficiar de certs alleugiments fiscals:

Reinversió de la residència habitual: Si veneu la vostra residència principal per comprar-ne una altra, estareu exemptats de l'impost. La clau de l'exempció fiscal és que s'aplica únicament a la residència habitual, no a les segones residències. A més, disposeu d'un termini de dos anys per reinvertir. Quan l'import reinvertit sigui inferior a l'import total rebut durant la venda, només la part proporcional de la plusvàlua obtinguda corresponent a l'import reinvertit serà exclosa de l'impost.

Les persones majors de 65 anys que venen la seva residència habitual: En aquest cas, no hi ha cap requisit addicional per aplicar l'exempció.

Les persones majors de 65 anys que utilitzen els beneficis per contractar una renda vitalícia: Si el que es ven no és la residència habitual, és possible evitar pagar impostos si aquests diners es destinen a contractar una renda vitalícia, amb un màxim de 240.000 €.

No cal oblidar la PLUS-VALUE MUNICIPAL quan es ven un bé immoble.

Per calcular-la, només es pren com a base el valor cadastral del terreny de la propietat. Es pot obtenir a partir de l'últim rebut de l'I.B.I. (impost de béns immobles) i, en funció dels anys durant els quals heu posseït el bé, l'ajuntament aplicarà el seu tipus de revalorització (anual) per obtenir el montant de la plusvàlua sobre el qual l'ajuntament aplica el seu impost (que varia segons cada municipi) i, finalment, hi ha deduccions possibles. Si sou propietari des de fa 20 anys o més, el coeficient aplicat serà el màxim aplicat per l'ajuntament.

Nota: Dit d'una altra manera, els preus d'adquisició i venda no es consideren en el càlcul d'aquest impost. Tant si heu comprat la vostra propietat fa 40 anys com fa 20 anys, pagareu el mateix import. És fàcil consultar a l'ajuntament per saber quin import hauríeu de pagar si el vostre bé fos venut durant l'any en curs.

LA DONACIÓ D'UN BÉ IMMOBILIARI també està imposada dins de l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Si, en lloc de vendre la vostra casa, decidiu fer-ne donació, és fàcil oblidar també l'impost sobre la renda de les persones físiques, però atenció, qui rep el bé immoble ha de declarar-lo en l'impost de successions i donacions. Però qui fa la donació també haurà de pagar un impost sobre la renda per la plusvàlua immobiliària.